税務調査で申告誤りを指摘された場合、本税以外にペナルティとして加算税・延滞税を支払うことになりますが、修正申告書等を提出するタイミングによってはペナルティが軽減・免除されます。 本記事では、税務調査前に修正申告書等を提出した場合における、ペナルティの取り扱いについて解説します。 過少申告加算税の申告時期に応じて適用され...

税務調査は対象となる申告によって対応方法が異なり、重要な事案ほど熟練の職員が調査を担当します。 経験豊富な税務調査官は納税者の何気ない行動・発言をチェックしており、何気ない言動から調査が展開されることもあるので気を付ける必要があります。 本記事では、税務調査において税務調査官が注視している、納税者の行動・発言について解...

製造業や建設業の企業が税務調査を受ける場合、スクラップや廃材の処理のしかたについて聴取されます。 スクラップを処分した際に発生する売上が計上されていなければ指摘されますし、意図的に売上から除外していたと判断されれば重加算税が課されますので要注意です。 本記事では、税務調査で問題となるスクラップ処分と、調査時に税務調査官...

税務調査は申告している納税者だけでなく、無申告の納税者に対しても実施しています。 税務署の無申告者への対応は厳しく、調査を受けた際のペナルティも重いので注意してください。 本記事では無申告の調査件数と、無申告が税務署に見つかる理由について解説します。 国税当局は無申告に対する調査を強化している 税務署が扱っている税金は...

税務調査を受けやすい会社には特徴があり、要因を取り除けば調査対象となる確率を下げることができます。 本記事では、税務署が調査を実施することが多い会社の特徴と、税務署が調査対象者を選定する際に注視しているポイントについて解説します。 税務調査の対象となりやすい会社の特徴 次の条件に当てはまる会社は、税務調査の対象となりや...

税務調査は基本的に納税申告を対象に実施しますが、還付申告でも調査対象になります。 特に消費税の還付申告は国税当局が調査に力を注いでいますので、今回は消費税の還付申告の調査の実施状況および、調査で指摘された事例をご紹介します。 税務署が消費税の還付申告に力を注いでいる理由 税務署が消費税の還付申告への調査に力を注いでいる...

税務調査では、調査担当者が申告書の内容を確認するために、帳簿や申告に関係する資料の提示を求めてきます。 帳簿書類がないと経費計上が否認されるケースも出てきますので、今回は領収書を保存する必要性と、領収書等を紛失した場合の対処法について解説します。 税務調査で用意すべき帳簿・書類 事業者が税務調査を受ける際、調査対象年分...

税務調査を実施する部署は、調査対象者の事業規模や調査事項によって変わります。 本記事では税務署と査察が実施する調査の違いと、調査対象者となる納税者の特徴、そして調査を受けることとなった際に注意すべきポイントについて解説します。　 国税組織における税務署と査察の立場 税務署は国税局の下にある組織で、全国に５２４か所配置さ...

税務調査は個人・法人問わず実施され、毎年多くの納税者が調査を受けています。 一方で、調査対象者となる確率は業種などによって異なり、活動しているすべての事業者が調査対象となるわけではありません。 本記事では、法人に対する税務調査の実施件数と、調査対象となりやすい業種の特徴について解説します。 企業が税務調査を受ける確率 ...

インターネットで発信される税務調査に関する情報は真偽不明なものが多く、間違っている情報が拡散されていることも少なくありません。 たとえば税務調査を一度も受けたことがないと話す経営者は、まだ調査を受けていないだけの可能性もあるため、本記事で税務調査の実情と効果的な調査対策をご確認ください。 税務調査が行われていない企業が...