税務署は様々な方法で申告漏れや無申告の実態を把握していますので、脱税行為は厳禁です。 居酒屋やバー・スナックなどの飲食業は、税務調査の対象になりやすいだけでなく、調査時に指摘される確率が高い業種です。 本記事では飲食業が税務調査の対象となりやすい理由と、税務署が申告漏れ等の情報を入手する方法について解説します。 飲食業...

税務調査は個人・法人関係なく行いますし、申告書を提出していない納税者に対しても実施されます。 申告誤り等を指摘された場合、期限内に申告書を提出しているケースとそれ以外では、課されるペナルティが異なるので要注意です。 本記事では、個人に対する税務調査の状況と、税務署が無申告を把握する方法について解説します。 勘違いされて...

国税当局は納税者に対し、税務調査だけでなく法定監査を実施することがあります。 法定監査は税務調査に比べて対象となるケースは限られますが、税務調査に派生する可能性もあるので注意が必要です。 本記事では、法定監査と税務調査の違いと、調査対象にならないための対策方法について解説します。 法定監査とは 法定監査は法律上で義務付...

新型コロナウィルス感染症が流行したことに伴い、税務調査の方法も変化しています。 今回は税務調査の現状および、ウィズコロナ時代に国税当局が注視しているポイントについて解説します。 企業に対する税務調査の実施状況 新型コロナウィルスの影響で税務調査の件数は大幅に減少していましたが、感染症の流行がひと段落したことで調査件数は...

外部に仕事を依頼した場合、外注費の名目で対価を支払うのが一般的ですが、税務署は税務調査で外注費を給与認定することがあります。 本記事では外注費と給与の区分方法と、外注費が給与認定されるケースについて解説します。 外注費とは 外注費は、外部の企業や個人に対して業務を委託し、その対価として支払う費用です。 請負契約または請...

税務調査は業種や法人・個人問わず受ける可能性がありますが、調査対象となる確率は事業者ごとに異なります。 事業規模の大小は調査対象の選定基準の一つとなっていますので、今回は税務調査の対象となる確率が高くなる売上規模について解説します。 事業規模が大きくなると税務調査を受けやすくなる理由 事業規模が大きくなることで調査対象...

源泉所得税の納税義務者の範囲は広く、個人・法人問わず調査対象になる可能性があります。 本記事では、税務調査で調査担当者が確認する事項と、指摘されやすいポイントについて解説します。 源泉所得税とは 源泉所得税は、給与や報酬を支払う方が支払金額に応じて納める税金です。 国に対して源泉所得税を納める義務がある方を「源泉徴収義...

長年事業を営んでいれば、いつかは税務調査を受けることになりますし、調査を実施するタイミングは税務署次第です。 しかし、調査を実施する時期はある程度傾向がありますので、今回は税務調査の対象となりやすい事業者の特徴と、開業して何年目に対象となることが多いのかについて解説します。 調査対象になりやすいのは開業して３年を経過し...

税務調査ではキックバックの授受を必ず確認し、申告漏れ等が判明した場合には重加算税を課す可能性があるので注意してください。 本記事では、税務調査でキックバックが指摘されやすい理由と、対処法について解説します。 税務上のキックバック（リベート）の扱い キックバックは、一定期間で大量・多額の仕入れを行った際、取引先が代金の一...