医療関係の業種は調査対象となりやすいため、税務調査を回避するだけでなく、調査を受けることを前提にした対策も必要です。 本記事では、税務調査の対象となりやすい医師の特徴と、税務調査官が調査時にチェックするポイントを解説します。 医師が税務調査を受けやすい理由 医師など、医療関係の業種が税務調査を受けやすいのは、大きく２つ...

税務調査は主に個人事業主や企業に対して実施されますが、事業を営んでいる時だけでなく、廃業後に調査が行われることもあるので要注意です。 本記事では、廃業後に税務調査が行われる理由と、調査対象者となりやすい事業者の特徴を解説します。 廃業後に税務調査が実施される理由 税務調査は対象期間内の申告に誤りがある場合、廃業後でも実...

個人事業主への税務調査では、一度に複数年分の申告書を調べることも珍しくなく、申告内容次第では７年前まで遡って調査します。 本記事では、税務調査の対象となる期間と、個人事業主が７年前まで遡って調査を受けるケースについて解説します。 税務署が税務調査を実施できる期間は原則５年 税務調査に関する事項は国税通則法で規定されてお...

税務署は税務調査の実施が認められた期間中であれば、いつでも調査を行うことができます。 ただ税務調査にも繁忙期・閑散期がありますので、調査の実施時期をある程度絞ることは可能です。 今回は税務調査が実施される期間と、個人・法人の調査が行われる時期について解説します。 調査対象期間は法律で規定されている 調査を実施する期間は...

税務調査では調査担当者が申告書の内容を隅々までチェックしますが、その中でも特に役員が関係する項目を重点的に調べます。 役員との間で行われる金銭の貸し借りは指摘されやすく、貸借状況によっては役員貸付金が役員への賞与等にみなされるケースもあるので注意が必要です。 役員貸付金・役員借入金とは 役員貸付金は、法人が役員へ貸し付...

税務調査で申告誤りの指摘を受け、修正申告書を提出することとなった場合、本税額だけでなく附帯税も納めなければなりません。 また、調査の結果次第で罰則が重くなるケースもありますので、今回は税務調査で修正申告書を提出する際に発生するペナルティについて解説します。 税務調査で課されるペナルティの種類 所得税や法人税などの税金は...

国税庁は国税を取り扱う行政機関であり、組織全体で税務調査を実施しています。 ただ税務調査自体は、国税庁の職員が主体となって調査を行うわけではないため、本記事で国税庁の組織の概要と、税務調査を担当する部署の特徴について解説します。 国税庁の組織の概要 国税庁の組織は、国税庁の下に国税局、国税局の下に税務署が配置されていま...

税務調査は基本的に税務署の職員が行いますが、国税局職員が調査を担当することもあります。 国税局の中でも、調査対象者の事業規模や調査内容によって担当が割り振られていますので、今回は国税局の調査担当部署の種類と、税務署が実施する税務調査との違いについて解説します。 国税局とは 国税組織は国税庁を頂点とする行政機関で、国税庁...

税務調査手続きは国税通則法で規定されているため、全国どの税務署で税務調査を受けるとしても、調査の流れは基本的に同じです。 ただ実際の調査のしかたについては、税目ごとに違う部分もありますので、今回は法人税の税務調査の流れと、調査対応時に注意すべきポイントについて解説します。 税務調査は事前に連絡があるのが原則 調査担当者...

個人事業主は、確定申告書を白色申告と青色申告のどちらかで申告することになります。 白色申告は申告手続きが簡便になるメリットがある一方、税務調査リスクが高くなる点には注意しなければなりません。 白色申告は税務調査の対象にならないは嘘 SNS上では確定申告を、白色申告で行えば、税務調査の対象にならないと情報発信されている方...