税金の取扱いは、所得税法や法人税法など種類ごとに法律で定められていますが、国税の税務調査や加算税などの共通事項は国税通則法で規定されています。 本記事では国税通則法で定められている主な事項と、国税当局が税務調査を実施できる法的根拠について解説します。 国税通則法の概要 国税通則法は、国税に関する基本的な事項および共通的...

税務調査は税金を回収する目的で実施することが多く、基本的には過少申告に対して調査を行うことが多いです。 ただ税金を過大に納める内容の申告書についても調査対象になることはあるため、申告誤りに気が付きましたら、調査の有無に関係なく対処することが望ましいです。 本記事では、申告内容が誤っていた際の対処法と、過大申告に対して税...

税務調査は年間通じて実施されていますが、調査があまり行われない時期も存在します。 本記事では、税務調査が来やすい時期と来ない時期の違いと、法人税の税務調査を受けやすい時期について解説します。 税務調査が時期によって実施件数に波がある理由 税務調査の実施件数が時期によって異なるのは、国税当局側の人員的な問題が主な要因です...

富裕層は一般の納税者よりも納税額が多く、様々な方法を用いて節税を行うことから、国税当局は富裕層に対して積極的に税務調査を実施しています。 本記事では、国税当局が富裕層の資産等を把握する手段と税務調査の実施状況について解説します。 富裕層の定義 富裕層の定義は明確には規定されておらず、世間一般の富裕層の範囲と、国税当局が...

税務調査では計算ミスなどの明らかな誤りだけでなく、見解の相違により申告誤りの指摘を受けることがあります。 指摘事項に納得できない場合には修正申告の勧奨に応じる必要はありませんが、税務署は強制的に申告内容を修正することもあるので注意が必要です。 本記事では税務調査で見解の相違が起きる理由と、税務署が強制的に申告内容を修正...

税務調査で申告誤りを指摘された場合、差額の本税だけでなく、附帯税も納めることになります。 加算税は提出する申告書の内容によって課される種類が異なり、重加算税は加算税の中で最も重い罰則です。 本記事では重加算税の概要と、税務調査で重加算税が賦課されるケースについて解説します。 税務調査を受けた際に課されるペナルティの種類...

国税当局が実施する調査には「任意調査」と「強制調査」の２種類あり、どちらの方法で調査を実施するかは国税当局が判断します。 本記事では、任意調査と強制調査の概要と、それぞれの調査手法の違いについて解説します。 任意調査 一般的に税務調査と呼ばれている調査は「任意調査」であり、事業規模の大小に関係なく調査対象になる可能性は...

税務調査は納税申告でなく還付申告に対しても実施されますが、調査を受けたとしても、申告内容に誤りがなければ追徴税額を支払うことになりません。 また調査時に税金の納め過ぎが判明すれば、税金が戻ってくることもありますので、今回は調査対象となる還付申告の種類と、税務調査で税金が還付されるケースについて解説します。 法人税の還付...

税務調査は利益が発生している会社を対象に実施することが多いですが、赤字会社でも調査を受ける可能性があります。 本記事では赤字会社に対して税務調査を行う理由と、調査対象となりやすい赤字会社の特徴について解説します。 税務署は黒字会社を調査対象にすることが多い 税務署は、納税者に正しい税額を納めさせるために税務調査を実施し...

短期間で何度も税務調査の対象となる事業者もいれば、１０年以上調査を受けたことがない会社や個人事業主も存在します。 本記事では、税務調査がこない会社・個人事業主の特徴と、調査対策を講じる際に注意すべきポイントを解説します。 会社と個人事業主が調査を受ける確率 会社と個人事業主では納める税金の種類が違いますし、調査を担当す...